TNS, payez moins d'impôts en 2015

Utiliser le cadre fiscal Madelin

Le principe est simple, chaque travailleur non salarié dispose d'une enveloppe fiscale annuelle, lui permettant de déduire de son revenu imposable des cotisations de prévoyance, mutuelle et retraite. Intéressons-nous plus particulièrement aujourd'hui à l'enveloppe fiscale de la retraite Madelin.

Le dispositif permet, outre l'allégement de la fiscalité, de générer un complément de revenus non négligeable débloqué au moment du départ en retraite du TNS. Chaque année, il peut verser jusqu'au plus élevé des deux plafonds suivants sur un contrat au fonctionnement analogue à celui de l'assurance-vie :

- 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS : 37 548 € en 2014), soit 3 754 € ;
- 10 % de la rémunération plafonnée à 8 PASS + 15 % de la rémunération dépassant 1 PASS, également plafonnée à 8 PASS, soit 69 463 € ;

Compte tenu de la pression fiscale actuelle en France, c'est un avantage non négligeable, car l'épargne retraite est constituée avec un effort moindre sur le revenu disponible. En effet, pour un TNS ayant un taux marginal d'impôt sur le revenu à 30 %, correspondant à un revenu supérieur à 26632 €, l'abandon de 70 € de revenu disponible permet une épargne retraite de 100 €. (100 € - 30 % d'IR = 70 € de net disponible).

Au delà de cette considération, rappelons que les régimes de retraite des artisans, commerçants et professions libérales sont nettement moins protecteurs que le régime général des salariés du privé, et que ces derniers souffrent d'un niveau de remplacement de leurs revenus nettement plus faible lors de leur départ en retraite.

C'est donc le moment d'anticiper l'impôt sur le revenu à payer en 2015 sur les revenus de 2014, et de prendre des mesures d'ici à la fin de l'année pour présenter au fisc une rémunération un peu plus faible, et une retraite un peu plus sereine.

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